Tasfiyeye giren bir şirkette dönem karından vergi ve yasal yükümlülük karşılığı hesaplarken yani 691 no.lu hesaba geçmiş yıl zararı mahsup edilerek mi hesaplanıp 691, 370 üzerinden mi hesaplamalıyız?Vergi karşılığı geçmiş yıl zararları mahsup edildikten sonra vergi matrahı oluşması halinde bu tutardan ayrılır.Örnek: Açıklama Tutar Dönem Karı 1.000.000,00Geçmiş Yıl Zararı 400.000,00Vergi Matrahı 600.000,00Kurumlar Vergisi %20 120.000,00Vergi Sonrası Kar 480.000,00 Muhasebe Kaydı Örneği1- Vergi Karşılığı Ayrılması ÖrneğiHESAPBORÇLUALACAKLI691. DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-) 120.000,00370. DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI – 120.000,00TOPLAM 120.000,00 120.000,00 2- Vergi Karşılığının Kapatılması Örnek Muhasebe KaydıHESAPBORÇLUALACAKLI690. DÖNEM KÂRI VEYA ZARARI 1.000.000,00691. DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-) 120.000,00692. DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI 880.000,00TOPLAM 1.000.000,00 1.000.000,00 3- Dönem Karının Bilanço Hesabına Devrine İlişkin Örnek Muhasebe Kaydı HESAPBORÇLUALACAKLI692. DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI 880.000,00590. DÖNEM NET KÂRI – 880.000,00TOPLAM 880.000,00 880.000,00 4- Dönem Karı, Geçmiş Yıl Zararı Mahsubu Örnek Muhasebe KaydıHESAPBORÇLUALACAKLI590. DÖNEM NET KÂRI 880.000,00580. GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI – 400.000,00570. GEÇMİŞ YILLAR KÂRLARI – 480.000,00TOPLAM 880.000,00 880.000,00 Kaynak: İSMMMOYasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Share this content: